Ποιοι και πόσα χάνουν με τις νέες κλίμακες φορολογίας

Έξτρα φόρους που φθάνουν μέχρι και τα 1.400 ευρώ σε μισθωτούς και συνταξιούχους με χαμηλά και μεσαία εισοδήματα και φοροελαφρύνσεις για τους έχοντες εισοδήματα άνω των 70.000 ευρώ «φέρνουν» τα σενάρια της νέας φορολογικής κλίμακας που επεξεργάζεται το οικονομικό επιτελείο της κυβέρνησης.






Το σχέδιο που βρίσκεται στο τραπέζι των συζητήσεων της ηγεσίας του υπουργείου Οικονομικών προβλέπει τη μείωση του ανώτατου φορολογικού συντελεστή από 45% που είναι σήμερα σε 30% ή σε 35% Στο υπουργείο Οικονομικών μελετούν διάφορες προτάσεις για τη νέα φορολογική κλίμακα, τα κλιμάκια της οποίας από 8 που είναι σήμερα θα περιοριστούν σε τρία ή τέσσερα.Στα σενάρια περιλαμβάνεται και η κατάργηση των πρόσθετων αφορολόγητων ποσών για τα προστατευόμενα τέκνα ή εναλλακτικά η περικοπή τους κατά 50%, μέτρο που θα προσθέσει ακόμη μεγαλύτερα φορολογικά βάρη στις οικογένειες.Το «πακέτο» των νέων φόρων ύψους 3 δισ. ευρώ συμπληρώνεται με την κατάργηση του αφορολογήτου ορίου για περίπου 800.000 ελεύθερους επαγγελματίες και ατομικές επιχειρήσεις και επιβολή ενός φόρου 35% από το πρώτο ευρώ του εισοδήματός τους, αύξηση των φόρων στις αμοιβές των ναυτικών κατά 66% έως και 233%, μείωση των επιστροφών ΦΠΑ και φόρου κατανάλωσης πετρελαίου για τους αγρότες, αύξηση των ειδικών φόρων κατανάλωσης για το υγραέριο και τα τσιγάρα, αύξηση του φόρου στους τόκους καταθέσεων και την επιβολή τέλους αδείας για χώρους καπνιζόντων. Στα μέτρα που θα συμβάλλουν δώσουν μια ανάσα στην αγορά περιλαμβάνονται η μείωση του ΦΠΑ στον κλάδο της εστίασης και η μείωση της συνολικής φορολογικής επιβάρυνσης για τις ανώνυμες εταιρίες και ΕΠΕ από 42,5% που είναι σήμερα σε 35%.

Το σχέδιο με τις αλλαγές στου φόρους που εξετάζει το οικονομικό επιτελείο προβλέπει:

Μισθωτοί – Συνταξιούχοι


Με το αφορολόγητο όριο των 5.000 ευρώ να διατηρείται τα εισοδήματα των μισθωτών και συνταξιούχων θα φορολογούνται με νέα φορολογική κλίμακα. Τα σενάρια που βρίσκονται στο τραπέζι για τη νέα φορολογική κλίμακα είναι πολλά ενώ δυο είναι τα επικρατέστερα:
1. Το πρώτο σενάριο προβλέπει αφορολόγητο όριο αμετάβλητο στις 5.000 ευρώ και τρία ακόμη φορολογικά κλιμάκια:

1. από 5.000-12.000 ευρώ με συντελεστή 10%
2. από 12.000 - 16.000 ευρώ με συντελεστή 18%
3. από 16.000 ευρώ και πάνω με συντελεστή 35%.

Στην περίπτωση που καταργηθούν πλήρως τα πρόσθετα αφορολόγητα για τα παιδιά τα οποία ανέρχονται σε 2.000 ευρώ για κάθε ένα από τα δύο πρώτα τέκνα και σε 3.000 ευρώ για κάθε τέκνο από το τρίτο και τα επόμενα, τότε οι έξτρα φορο-επιβαρύνσεις με την εφαρμογή της συγκεκριμένης κλίμακας διαμορφώνονται ως εξής:

1. Φορολογούμενοι χωρίς παιδιά: Για τους έχοντες εισοδήματα έως 16.000 ευρώ δεν θα προκύψουν ούτε αυξήσεις ούτε ελαφρύνσεις φόρων. Για μισθωτούς και συνταξιούχους με εισοδήματα από 17.000 ευρώ έως 65.000 ευρώ προκύπτουν έξτρα φόροι από 100 ευρώ έως 1.000 ευρώ. Για τους έχοντες εισοδήματα από 70.000 ευρώ και άνω προκύπτουν φοροελαφρύνσεις έως 1.600 ευρώ
2. Φορολογούμενοι με 1 προστατευόμενο τέκνο: Για εισοδήματα από 6.000 ευρώ έως 70.000 ευρώ οι πρόσθετοι φόροι ξεκινούν από 100 ευρώ και φθάνουν μέχρι τα 1.200 ευρώ. Για εισοδήματα άνω των 70.000 ευρώ προκύπτουν ελαφρύνσεις από 150 έως 1.400 ευρώ.
3. Φορολογούμενοι με 2 προστατευόμενα τέκνα: Για εισοδήματα από 6.000 έως 70.000 ευρώ οι έξτρα φόροι ανέρχονται από 100 έως 1.400 ευρώ ενώ οι ελαφρύνσεις για τους έχοντες εισοδήματα άνω των 75.000 ευρώ φθάνουν μέχρι και τα 1.200 ευρώ.

2. Το δεύτερο σενάριο προβλέπει αφορολόγητο όριο αμετάβλητο στις 5.000 ευρώ και δυο ακόμη φορολογικά κλιμάκια:

1. από 5.000-22.000 ευρώ με συντελεστή 15%
2. από 22.000 ευρώ και πάνω με συντελεστή 30%.

Ελεύθεροι επαγγελματίες – εμποροβιοτέχνες
Με έναν φορολογικό συντελεστή ενδεχομένως 35% θα φορολογούνται από το πρώτο ευρώ τα εισοδήματα που αποκτούν ελεύθεροι επαγγελματίες και ατομικές επιχειρήσεις. Το μέτρο αυτό, αναμένεται να αποφέρει πρόσθετα έσοδα 1,5 δις. Ευρώ. Με την εφαρμογή του:

1. Επαγγελματίες με ετήσια εισοδήματα μέχρι 5.000 ευρώ, οι οποίοι μέχρι τώρα δεν πλήρωναν καθόλου φόρο, θα επιβαρυνθούν με ετήσιο φόρο εισοδήματος μέχρι 1.750 ευρώ.
2. Επαγγελματίες με ετήσια εισοδήματα πάνω από 5.000 ευρώ θα επιβαρυνθούν με φόρους αυξημένους κατά 1.750 έως και 5.580 ευρώ ετησίως.

Από αυτές τις ρυθμίσεις θα εξαιρεθούν όσοι φορολογούμενοι εργάζονται σε δημόσιο και ιδιωτικό τομέα με καθεστώτα συμβάσεων εργασίας και αμείβονται με «μπλοκ» παροχής υπηρεσιών.
Ανώνυμες εταιρίες – ΕΠΕ
γα τις ανώνυμες εταιρίες και ΕΠΕ σύμφωνα με την εισήγηση του υπουργείου Οικονομικών μειώνεται από το 20% στο 19% ο συντελεστής φορολόγησης των κερδών και από 25% στο 19% ο συντελεστής φορολόγησης κατά τη διανομή μερίσματος. Με τον τρόπο αυτό μειώνεται η συνολική φορολογική επιβάρυνση για κέρδη των ΑΕ μειώνεται από το 42,5% στο 35%.
Αγρότες
Καταργείται το αντικειμενικό σύστημα προσδιορισμού του καθαρού γεωργικού εισοδήματος, βάσει του οποίου καθορίζονται κάθε χρόνο για κάθε νομό συγκεκριμένα τεκμαρτά ποσά ελάχιστου δηλωτέου εισοδήματος ανά στρέμμα καλλιεργούμενης γης ή ανά κεφαλή εκτρεφόμενου ζώου κ.λπ. Οι φορολογούμενοι που ασκούν κατά κύριο επάγγελμα αγροτικές δραστηριότητες θα υποχρεωθούν να τηρούν βιβλία και να εκδίδουν φορολογικά στοιχεία ως επιτηδευματίες. Το καθαρό εισόδημά τους θα προσδιορίζεται λογιστικά με αφαίρεση των παραγωγικών δαπανών από τα ακαθάριστα έσοδά τους και θα φορολογείται αυτοτελώς από το πρώτο ευρώ με συντελεστή 6%.
Αξιωματικοί και πληρώματα πλοίων εμπορικού ναυτικού
Ο συντελεστής φόρου που επιβάλλεται στις αμοιβές των αξιωματικών του εμπορικού ναυτικού αυξάνεται από 6% σε 15%, ενώ ο συντελεστής φόρου στις αμοιβές των μελών των κατώτερων πληρωμάτων των εμπορικών πλοίων αυξάνεται από 3% σε 10%. Τα πρόσθετα φορολογικά έσοδα που θα προκύψουν υπολογίστηκαν σε 57 εκατ. ευρώ.
Αλλαγές στους έμμεσους φόρους
Το πακέτο των νέων φορολογικών μέτρων περιλαμβάνει επίσης και τις ακόλουθες ρυθμίσεις:

1. Αύξηση από 10% σε 15% του συντελεστή φορολόγησης των τόκων για καταθέσεις, ομόλογα και έντοκα γραμμάτια. Το μέτρο εκτιμάται ότι θα αποδώσει πρόσθετα έσοδα 230 εκατ. ευρώ.
2. Μείωση του ΦΠΑ από το 23% στο 13% στον κλάδο της εστίασης. Η απώλεια εσόδων θα αντισταθμιστεί από την επιβολή του ειδικού τέλους άδειας καπνίσματος.
3. Μείωση επιστροφών ΦΠΑ στους αγρότες: Το 2013, μειώνεται από 11% σε 6% το ποσοστό με το οποίο υπολογίζονται οι επιστροφές ΦΠΑ στους αγρότες του ειδικού καθεστώτος. Από την 1η-1-2014 οι επιστροφές ΦΠΑ προς τους αγρότες θα προσδιορίζονται βάσει βιβλίων και στοιχείων. Από το μέτρο αυτό εκτιμάται ότι θα εισπραχθούν πρόσθετα έσοδα ύψους 152 εκατ. ευρώ.
4. Μείωση των επιστροφών φόρου κατανάλωσης αγροτικού πετρελαίου: Μειώνεται κατά 32,4%, από 0,391 σε 0,264 ευρώ το λίτρο, η επιστροφή του φόρου πετρελαίου στους αγρότες. Το μέτρο εκτιμάται ότι θα αποδώσει επιπλέον έσοδα 130 εκατ. ευρώ.
5. Εξίσωση ειδικών φόρων κατανάλωσης στο υγραέριο και στο πετρέλαιο κίνησης. Αυξάνεται κατά 65%, από 0,20 σε 0,33 ευρώ το λίτρο, ο ΕΦΚ στο υγραέριο και εξισώνεται με τον ΕΦΚ του πετρελαίου κίνησης. Η αύξηση του ΕΦΚ θα έχει ως συνέπεια να αυξηθεί η λιανική τιμή πώλησης του υγραερίου κίνησης κατά 16 λεπτά το λίτρο.
6. Αναμόρφωση της φορολογίας στα τσιγάρα. Αυξάνεται στα 80 ευρώ ανά 1.000 τσιγάρα ο πάγιος φόρος κατανάλωσης, μειώνεται στο 20% ο αναλογικός φόρος και αυξάνεται στα 115 ευρώ ανά 1.000 τσιγάρα ο ελάχιστος φόρος κατανάλωσης. Από τις αλλαγές αυτές αναμένεται να επιβαρυνθούν με σημαντικές αυξήσεις τιμών τα λεγόμενα «φθηνά» τσιγάρα και να γίνουν φθηνότερα αυτά που είναι σήμερα πολύ ακριβά. Τα πρόσθετα φορολογικά έσοδα που θα αποδώσουν τα μέτρα αυτά εκτιμάται ότι θα φθάσουν τα 187 εκατ. ευρώ.
7. Καθιέρωση ειδικού τέλους άδειας καπνίσματος για ειδικούς χώρους καπνιζόντων σε κέντρα διασκέδασης και καταστήματα μαζικής εστίασης.
8. Αυξήσεις στα τέλη και τις χρεώσεις για αγωγές και ποινικές δίκες. Το μέτρο εκτιμάται ότι θα αποδώσει άλλα 50 εκατ. ευρώ.
9. Επιπλέον χρέωση στον ετήσιο κύκλο εργασιών των παιχνιδιών VLTs του ΟΠΑΠ. Το μέτρο θα αποδώσει επιπλέον έσοδα 200 εκατ. ευρώ

Οι φόροι για μισθωτούς - συνταξιούχους με σενάριο φορολογικής κλίμακας (ανώτατος συντελεστής 35%)
και με κατάργηση των πρόσθετων αφορολογήτων ποσών για τα προστατευόμενα τέκνα.
	Χωρίς προστατευόμενα παιδιά			Με 1 προστατευόμενο παιδί			Με 2 προστατευόμενα παιδιά
Ετήσιο	Φόρος	Φόρος	Διαφορά	Φόρος	Φόρος	Διαφορά	Φόρος	Φόρος	Διαφορά
εισόδημα	σήμερα	με νέα	φόρου	σήμερα	με νέα	φόρου	σήμερα	με νέα	φόρου
		κλίμακα			κλίμακα			κλίμακα
5000	0	0	0	0	0	0	0	0	0
7000	200	200	0	0	200	200	0	200	200
10000	500	500	0	300	500	200	100	500	400
12000	700	700	0	500	700	200	300	700	400
15000	1240	1240	0	1040	1240	200	840	1240	400
18000	1920	2120	200	1720	2120	400	1520	2120	600
19000	2170	2470	300	1970	2470	500	1770	2470	700
20000	2420	2820	400	2220	2820	600	2020	2820	800
25000	3670	4570	900	3470	4570	1100	3270	4570	1300
30000	5320	6320	1000	5120	6320	1200	4920	6320	1400
35000	7070	8070	1000	6870	8070	1200	6670	8070	1400
40000	8820	9820	1000	8620	9820	1200	8420	9820	1400
50000	12620	13320	700	12420	13320	900	12220	13320	1100
55000	14520	15070	550	14320	15070	750	14120	15070	950
60000	16420	16820	400	16220	16820	600	16020	16820	800
65000	18420	18570	150	18220	18570	350	18020	18570	550
70000	20420	20320	-100	20220	20320	100	20020	20320	300
75000	22420	22070	-350	22220	22070	-150	22020	22070	50
80000	24420	23820	-600	24220	23820	-400	24020	23820	-200
85000	26420	25570	-850	26220	25570	-650	26020	25570	-450
90000	28420	27320	-1100	28220	27320	-900	28020	27320	-700
95000	30420	29070	-1350	30220	29070	-1150	30020	29070	-950
100000	32420	30820	-1600	32220	30820	-1400	32020	30820	-1200

Φόρος σε ελεύθερους επαγγελματίες και ατομικές επιχειρήσεις με
εφαρμογή ενιαίου συντελεστή 35%
ΕΤΗΣΙΟ	ΦΟΡΟΣ	ΦΟΡΟΣ	ΜΕΤΑΒΟΛΗ ΦΟΡΟΥ
ΕΙΣΟΔΗΜΑ	ΣΗΜΕΡΑ	ΜΕ ΕΝΙΑΙΟ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ	ΣΕ ΠΟΣΟ
		35%
5000	0	1750	1750
10000	500	3500	3000
12000	700	4200	3500
15000	1240	5250	4010
18000	1920	6300	4380
20000	2420	7000	4580
25000	3670	8750	5080
30000	5320	10500	5180
35000	7070	12250	5180
40000	8820	14000	5180
45000	10720	15750	5030
50000	12620	17500	4880
55000	14520	19250	4730
60000	16420	21000	4580
65000	18420	22750	4330
70000	20420	24500	4080
75000	22420	26250	3830
80000	24420	28000	3580
85000	26420	29750	3330
90000	28420	31500	3080
95000	30420	33250	2830
100000	32420	35000	2580

ΤΟ ΝΕΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟ ΠΑΚΕΤΟ ΤΩΝ 3,38 ΔΙΣ. ΕΥΡΩ

ΜΕΤΡΑ	ΑΠΟΔΟΣΗ
Κατάργηση των υψηλών φορολογικών συντελεστών 25%, 38%, 40% και 45% και αντικατάσταση με συντελεστή 35%	-120 εκατ. ευρώ
Κατάργηση των αφορολογήτων ορίων για τα τέκνα	399 εκατ. ευρώ
Αύξηση των φόρων στους ναυτικούς	57 εκατ. ευρώ
Φορολόγηση των ατομικών επιχειρήσεων και των ελευθέρων επαγγελματιών ως νομικών προσώπων	1.583 εκατ. ευρώ
Φορολόγηση των καθαρών εισοδημάτων των αγροτών, βάσει βιβλίων και στοιχείων με 6%τοιχε αγροτ 45% και αντικατοπολογο 45% και	0 εκατ. ευρώ
Μείωση της φορολογίας των καθαρών κερδών των Ανωνύμων Εταιρειών	-119 εκατ. ευρώ
Εξομοίωση του ανώτατου ορίου ασφαλιστέων αποδοχών για τους παλαιούς και τους νέους ασφαλισμένους	531 εκατ. ευρώ
Μείωση των επιστροφών ΦΠΑ στους αγρότες	152 εκατ. ευρώ
Μείωση των επιστροφών ΕΦΚ πετρελαίου στους αγρότες	130 εκατ. ευρώ
Εξίσωση του ΕΦΚ υγραερίου με τον ΕΦΚ του πετρελαίου κίνησης	75 εκατ. ευρώ
Αύξηση της φορολογίας των φθηνών τσιγάρων	187 εκατ. ευρώ
Καθιέρωση τέλους αδείας για τους χώρους καπνιζόντων σε κέντρα διασκέδασης και εστιατόρια και ταυτόχρονη μείωση του ΦΠΑ στην εστίαση	0 εκατ. ευρώ
Αύξηση του φόρου στους τόκους των καταθέσεων από 10% σε 15%	230 εκατ. ευρώ
Αύξηση των τελών για αγωγές και ποινικές δίκες	50 εκατ. ευρώ
Επιπλέον χρέωση στον ετήσιο κύκλο εργασιών των παιχνιδιών VLTs του ΟΠΑΠ	200 εκατ. ευρώ
ΣΥΝΟΛΟ	3.386 εκατ. ευρώ